AGENTES FEDERALES DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS ACTIVOS EN EL AREA DE IMPUESTOS INTERNACIONALES

Para aquellos que prestamos servicios de impuestos en el área internacional estamos conscientes del substancial aumento en auditorías por el servicio de rentas internas (I.R.S.) con respecto a negocios e individuos envueltos en transacciones internacionales. Se examinan tanto negocios que sean propiedad de extranjeros con actividad en los Estados Unidos como individuos o corporaciones que indiquen posibilidades de tener inversiones no declaradas en el extranjero.

La actividad es obvia por el número de auditores especialmente entrenados en detectar evasión de impuestos en actividades internacionales. El énfasis de las auditorías en personas que hagan negocios con afiliadas extranjeras o hayan violado las normas referentes a inmigración, transacciones en efectivo, cuentas hancarias en el extranjero o un standard de vida superior al justificado por los ingresos declarados en los Estados Unidos.

Por otra parte, las auditorías de negocios se enfocan en transacciones internacionales y negocios en los Estados Unidos que sean propiedad de extranjeros. El gobierno federal tiene constancia de las innumerables oportunidades quc existen para evitar impuestos a través de la manipulación de los precios en productos y servicios adquiridos o vendidos a afiliadas en el extranjero.

Cada año el afiliado estadounidense, por pequeño que sea, debe enviar al I.R.S. un resumen (forma 5472) de sus transacciones de importación, exportación y préstamos con sus dueños y afiliados Latinoamericanos. Las regulaciones dicen literalmente que este informe debe incluir el nombre y la dirección de los individuos en América Latina los cuales son los dueños del afiliado estadounidense.

Las empresas en Miami (o en otra parte de los Estados Unidos), las cuales importan o exportan productos o servicios a sus afiliados en América Latina, enfrentan serias regulaciones sobre los precios que los afiliados estadounidenses pueden cobrar o pagar a sus afiliados Latinoamericanos. Hay que demostrar cada año que sus ganancias no son menores, o el afiliado Latinoamericano tiene que demostrar que sus ganancias no son mayores, que las ganancias mostradas en los informes financieros de otras empresas similares en su industria.

Las nuevas regulaciones tienen serias consecuencias debido, en parte a la incertidumbre de lo que sería una empresa "similar" a la falta de informes financieros disponibles sobre empresas Latinoamericanas y a la imposibilidad de que el afiliado estadounidense obtenga los informes de las empresas similares antes de que él haga so propia relación oficial al I.R.S.

Regulaciones recién promulgadas han creado cambios significativos en las medidas aplicadas por el I.R.S. en las transacciones entre compañías relacionadas, la sección 482 del Código de Rentas Internas le da al I.R.S. amplias oportunidades de aumentar los impuestos en toda actividad internacional. Por tal motivo todos los negocios o individuos estadounidenses que hagan negocios con sus afiliados en el extranjero deberían re-examinar los precios pagados y cobrados así como mantener documentos que justifiquen dichos precios.

El I.R.S. tiene la potestad de exigir que los libros de cuentas de las afiliadas extranjeras sean traídos a los Estados Unidos y traducidos al inglés para que el I.R.S. revise cuidadosamente todos los aspectos de las transacciones entre afiliadas. El I.R.S. quiere determinar si la actividad se habría llevado a cabo entre entidades independientes o "Arm's Length Transactions" o sea Transacciones entre Extraños. Los precios no serán ajustados si no son diferentes de los que se cobran entre entidades no relacionadas.

Si el I.R.S. determina que la transacción generó menos ganancias que la entidad estadounidense debería ganar, esto causará serias penalidades de un 20% a un 40% e intereses sumados a los impuestos adicionales.

Las regulaciones sobre precios cobrados entre afiliados son bien complicadas. Sus conceptos son imprecisos y no es fácil determinar sus efectos sobre una transacción específica. Por eso, muchas compañías e individuos buscan ayuda profesional que por lo general envuelve profesionales con experiencia en el campo internacional e incluye Abogados, Contadores Públicos Autorizados y Economistas.

ISAAC MATZ - C.P.A. (Contador Público Autorizado)